Steuerrecht und Steuerverfahren

Das Steuerrecht regelt das Gleichgewicht zwischen der Besteuerungsbefugnis des Staates und den Rechten des Steuerpflichtigen. Steuerprüfungen, Beschlüsse der Schätzungskommission sowie Steuer- und Bußgeldbescheide können unmittelbare Auswirkungen auf den Cashflow und das geschäftliche Ansehen von Unternehmen haben. Jede Phase dieser Verfahren unterliegt den strengen Verfahrensvorschriften des Steuerverfahrensgesetzes Nr. 213 und der Verwaltungsgerichtsordnung Nr. 2577.

Unsere wesentlichen Tätigkeitsbereiche

• Erhebung von Klagen vor dem Steuergericht gegen Steuer- und Bußgeldbescheide und Führung der Verfahren
• Wahrung der Rechte des Steuerpflichtigen im Rahmen der Steuerprüfung, Beratung in der Protokoll- und Berichtsphase
• Einigungsanträge und Vertretung in Einigungsverhandlungen
• Bußgeldermäßigung (§ 376 Steuerverfahrensgesetz), Aufforderung zur Stellungnahme und Selbstanzeige
• Berichtigungsanträge und Klagen gegen deren Ablehnung
• Klagen gegen Vollstreckungsmaßnahmen wie Zahlungsaufforderung, Pfändung und vorläufige Pfändung (Gesetz Nr. 6183)
• Streitigkeiten bei Mehrwertsteuer, Sonderverbrauchsteuer, Körperschaft- und Einkommensteuer; Vorwurf der Verwendung von Scheinrechnungen
• Einfuhrbedingte Steuerfestsetzungen im Schnittbereich von Zollabgaben und Inlandssteuern

Klage, Einigung oder Ermäßigung?

Die dem Steuerpflichtigen offenstehenden Wege beeinflussen sich gegenseitig: Der Einigungsantrag hemmt die Klagefrist; die Bußgeldermäßigung setzt den Verzicht auf eine Klage voraus; die Erfolgsaussichten einer Klage variieren je nach Rechtsgrundlage der Steuerfestsetzung von Fall zu Fall. Die richtige Wahl kann nur durch eine gemeinsame Analyse der rechtlichen Belastbarkeit der Festsetzung und der finanziellen Auswirkungen getroffen werden.

Unser Ansatz

Bei Steuerfällen führen wir eine doppelte Prüfung durch — sowohl formell (Verjährung, Zustellung, Prüfungsgarantien) als auch materiell (Grundlage der Bemessungsgrundlage, Beweislast) — und binden das Verfahren in eine Strategie ein, die mit der wirtschaftlichen Realität des Steuerpflichtigen im Einklang steht.